Какой налог в украине на наследство

Какие налоги на наследство в Украине

Главная / Статьи / Какие налоги на наследство в Украине

Какой налог в украине на наследство

Наследование – это переход прав и обязанностей наследодателя (умершего лица) к другим лицам (наследникам). Не всем известно, что принятие и получение наследства имеет некоторые подводные камни, о которых наследник может и не догадываться. Речь пойдет о налогообложении имущества, которое выступает в качестве наследства.

Налоговый кодекс Украины в достаточной мере регулирует вопрос налогообложения имущества, полученного в порядке наследования. Немаловажную роль в процентных ставках налога на наследство играет степень родства наследника с умершим лицом, если наследование происходит по закону. Гражданский кодекс выделяет шесть степеней родства (шесть очередей) наследников. Первая очередь включает детей умершего, супруга, родителей. Именно этой группе лиц наиболее выгодно получать наследство, поскольку ставка налога на наследство в данном случае будет составлять 0 %.

Если же в процесс наследования вступают лица любой другой очереди, то ставка налога будет составлять 5 % от стоимости объекта наследства. Это же касается и наследников по завещанию, не являющимися родственниками первой степени родства.

Какой налог в украине на наследство

На размер налоговой ставки существенно влияет и статус наследодателя и наследника – резидента или нерезидента Украины. Так, если наследник является нерезидентом нашего государства, то к нему применяется ставка в размере 18 % от полученного имущества.

Стоит сказать, что обязанность по уплате налога на наследство лежит на наследнике. Кроме случаев, когда наследственным имуществом был денежный вклад в банке или страховые выплаты – налог должен быть удержан соответственно банковским учреждением или фирмой-страховщиком. Налог должен быть перечислен в бюджет в обязательном порядке, а также в налоговый орган по месту регистрации лица должна быть подана налоговая декларация.

Если Вам необходима юридическая помощь по вопросу налогообложения или любая юридическая консультация обращайтесь к профессионалам ЮК Гарант.

Налог на наследство и на дарение подарков в Украине

Какой налог в украине на наследство

Узнайте, какой размер налогов на наследство и дарственную существуют в Украине, какой порядок уплаты таких налогов, какое имущество (квартиры, недвижимость и т.п.) облагается подоходным налогом на дарение и кто должен платить налог.

Мы уже писали о том, что полученное наследство необязательно увеличит Ваше благосостояние, но иногда может значительно уменьшить его. Однако, даже при наследовании активов в некоторых случаях наследнику придется понести существенные затраты, связанные с уплатой подоходного налога. Что касается подарков, то согласно украинскому законодательству правила налогообложения подоходным налогом имущества, полученного в дар, аналогичны правилам налогообложения наследства. Поэтому будет логично объединить эти два вопроса.

Какое имущество облагается налогом?

Наследственным имуществом, которое подлежит налогообложению, является практически все ценное имущество:

  • недвижимость (квартиры, дома, земельные участки, другие сооружения и.т.п.)
  • движимое имущество (транспортные средства, предметы антиквариата и произведения искусства, драгоценные камни и изделия из драгоценных металлов и т.д.)
  • объекты коммерческой собственности (ценные бумаги, корпоративные права, целостный имущественный комплекс, интеллектуальная собственность или право на получения дохода по ней)
  • суммы страхового возмещения по договорам страхования, заключенным наследодателем, суммы на пенсионном счету по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионного вклада
  • денежные средства . наличные и безналичные, хранящиеся на счетах в банках и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные и ипотечные сертификаты, сертификаты фондов операций с недвижимостью.
  • Что касается подарков, то облагаются подоходным налогом: денежные средства, имущество, имущественные и неимущественные права, стоимость работ, услуг, полученных в дар.

    Сколько нужно платить?

    В соответствии с п. 174.2 ст.174 Налогового Кодекса Украины (далее – НК) к наследству и дарам применяют три вида ставок подоходного налога:

  • 0% от любого объекта наследства или подарка платится при получении наследства родственниками первой степени родства. Родственниками первой степени родства являются родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.
  • Кроме того, по нулевой ставке облагается подоходным налогом движимое и недвижимое имущество, а также денежные средства, унаследованные инвалидами 1 группы, а также детьми-сиротами и детьми, лишенными родительской заботы. Объекты коммерческой собственности, суммы страхового возмещения, а также негосударственные пенсионные средства облагаются налогом на общих основаниях.

    Новшество НК: по ставке 0% облагаются также денежные сбережения, размещенные до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990г.

    облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982г. государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992 – 1994 годов, погашение которых не состоялось.

  • 5% от объекта наследства для наследников, которые не являются членами семьи первой степени родства. Примечательно, что, например, внуки наследодателя и лица не состоящие ни в каком родстве платят подоходный налог по одинаковой ставке.
  • 15% при получении наследства любым наследником от нерезидента (степень родства в данном случае вообще не имеет значения), а также наследником нерезидентом от наследодателя-резидента.
  • Здесь речь идет именно о резиденстве, а не о гражданстве. Резидентом Украины считается физическое лицо, имеющее место постоянного проживания в Украине. В случае, если лицо имеет место проживания и в другом государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи в Украине (центр жизненных интересов). Также физическое лицо считается резидентом, если оно находится в Украине не менее 183 дней, включая дату приезда и отъезда в течение налогового года.

    Кто и как платит налог?

    Ответственность за перечисление суммы налога в бюджет несут наследники и одаренные. Из этого правила есть два исключения:

  • в случае наследования права на вклад в банке или небанковском финансовом учреждении налоговым агентом выступает такой банк или небанковское финансовое учреждение
  • в случае перехода права на получение страховых выплат налоговым агентом выступает страховщик.
  • Во всех остальных случаях доход в виде унаследованного или полученного в дар имущества включается плательщиком в состав общего годового дохода и отображается в годовой налоговой декларации.

    Напоминаем, что в соответствии с новым Налоговым Кодексом оплатить налог в бюджет необходимо до 1 августа года, следующего за отчетным.

    Ответственность за правильность заполнения декларации несет лицо ее заполнявшее. Поэтому в случае сомнений стоит обратиться за помощью в заполнении декларации к представителям налоговой службы. Такая помощь должна быть оказана бесплатно, а обратиться за ней можно до 1 марта того года, в котором будет подан декларация.

    Наследники-нерезиденты обязаны уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства. Нотариус выдаст наследнику-нерезиденту свидетельство о праве на наследство только при наличии документа про оплату налога.

    Ежеквартально информация о выдаче свидетельств о праве на наследство, а также заключенных договорах дарения подается нотариусом в органы государственной налоговой службы.

    Опубликовано на сайте: 01.03.2011

    Автор: Екатерина Гутгарц

    Рекомендуем

  • Читайте статті на тему: пенсійна реформа України на українській версії Prostobank.ua
  • Полезная информация по запросу: авто в кредит на сайте о личных финансах
  • Полезная информация по запросу: виртуальные карты на сайте о личных финансах
  • Полезная информация по запросу: денежные переводы мигом на сайте о личных финансах
  • Полезная информация по запросу: депозит на сайте о личных финансах
  • Полезная информация по запросу: кредиты наличными без справки о доходах на сайте о личных финансах
  • Полезная информация по запросу: курсы валют на сайте о личных финансах
  • Полезная информация по запросу: страхование на сайте о личных финансах
  • Полезная информация по запросу: банки Украины продающие золото на сайте о личных финансах
  • Полезная информация по запросу: расчет пенсии в Украине на правовом портале для граждан и бизнеса
  • Читайте статті на тему: виплати при народженні дитини на правовому порталі
  • Полезная информация по запросу: регистрация фирмы на правовом портале для граждан и бизнеса
  • Полезная информация по запросу: трудовое право на правовом портале для граждан и бизнеса
  • Полезная информация по запросу: юристы на правовом портале для граждан и бизнеса
  • Депозит до 27,5% годовых! Кредит наличными до 7 тыс. грн. До 5 дней без %! Калькулятор КАСКО. 5 эксклюзивных пакетов от 0,99% Онлайн-кредит наличными до 3 000 грн. за 15 минут без справки о доходах Мы подберем для вас лучший кредит! Кредит на карту до 3000 гривен без справки о доходах Кредитная карта без справки о доходах

    Сравнение услуг юристов

    Для частных лиц

    Популярные законы Украины

    сравнение юридических услуг

    © 2006-2017 Prosto Media Group

    Налог на наследство. Какие налоги на наследство в Украине.

    Исходя из Налогового кодекса Украины, наследников физических лиц можно условно поделить на несколько групп.

    Первая группа наследников - наследники первой степени родства.

    Вторая группа наследников - наследники второй степени родства.

    Третья группа наследников - те, кто наследует имущество нерезидента и если наследником является нерезидент.

    Налоговым кодексом Украины от уплаты налога при вступлении в наследство освобождаются родственники первой степени родства.

    К родственникам первой степени родства относятся родители, муж или жена, дети, в том числе усыновленные. Другие члены семьи физического лица считаются имеющими вторую степень родства.

    Если наследник не относится к наследникам первой степени родства, то он освобождается от уплаты налога в исключительных случаях, а именно:

    Если он инвалид I группы, ребенок-сирота (ребенок должен иметь статус сироты) или ребенок, лишенный родительской опеки и наследует:

    - страховое возмещение (страховых выплат) по страховым договорам

    - сумму, которая сохраняется соответственно на пенсионном депозитном счете, накопительном пенсионном счете, индивидуальном пенсионном счете наследодателя - участника накопительной системы пенсионного обеспечения

    - предметы антиквариата или произведение искусства

    - природные драгоценные камни или драгоценный металл, украшение с использованием драгоценных металлов и / или природных драгоценных камней

    -любое транспортное средство и принадлежности к нему

    - другие виды движимого имущества

    Если он ребенок-инвалид и наследует:

    - предмет антиквариата или произведение искусства

    - природные драгоценные камни или драгоценный металл, украшение с использованием драгоценных металлов и / или природных драгоценных камней

    -любое транспортное средство и принадлежности к нему

    - другие виды движимого имущества

    Налог также не платиться любым наследником, если он получил в наследство денежные сбережения, помещенные до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, которые действовали на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992-1994 годов, погашение которых не состоялось.

    Таким образом, наследники второй степени родства не попавшие под исключение, должны заплатить налог в размере 5% от стоимости имущества полученного в наследство.

    Что касается условно названой нами третей группы наследников, то тут согласно п. 174.2.3. статьи 174 Налогового кодекса Украины налог составляет 18 % для любого объекта наследства, наследуемого наследником от наследодателя-нерезидента, и для любого объекта наследства, наследуемого наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента.

    Обсуждение статьи:

    Налоги с наследства

    Кто и как должен платить налог с наследства? Узнавал "Простобанк Консалтинг"

    С помощью наследства можно существенно увеличить собственные активы, но не стоит забывать, что унаследованное имущество облагается подоходным налогом.

    В Украине согласно Закону «О налогообложении доходов физических лиц» (далее – Закон о доходах) наследственным имуществом, которое подлежит налогообложению, является практически все ценное имущество:

  • недвижимость (квартиры, дома, земельные участки, другие сооружения и.т.п.)
  • движимое имущество (транспортные средства, предметы антиквариата и произведения искусства, драгоценные камни и изделия из драгоценных металлов и т.д.)
  • объекты коммерческой собственности (ценные бумаги, корпоративные права, целостный имущественный комплекс, интеллектуальная собственность или право на получение дохода по ней)
  • суммы страхового возмещения по договорам страхования, заключенным наследодателем, суммы на пенсионном счету по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионного вклада
  • денежные средства . наличные и безналичные, хранящиеся на счетах в банках и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные и ипотечные сертификаты, сертификаты фондов операций с недвижимостью.
  • Ставки налога с наследства

    В соответствии с Законом о доходах к наследству применяют три вида ставок подоходного налога:

  • 0% от любого объекта наследства платится при получении наследства родственниками первой степени родства. Родственниками первой степени родства являются родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.
  • Интересное с сайта:

    Кроме того, по нулевой ставке облагается подоходным налогом движимое и недвижимое имущество, а также денежные средства, унаследованные инвалидами 1 группы, а также детьми-сиротами и детьми, лишенными родительской заботы. Объекты коммерческой собственности, суммы страхового возмещения, а также негосударственные пенсионные средства облагаются налогом на общих основаниях.

  • 5% от объекта наследства для наследников, которые не являются членами семьи первой степени родства. Примечательно, что, например, внуки наследодателя и лица не состоящие ни в каком родстве платят подоходный налог в Украине по одинаковой ставке.
  • 15% при получении наследства любым наследником от нерезидента (степень родства в данном случае вообще не имеет значения).
  • Здесь речь идет именно о резиденстве, а не о гражданстве наследодателя. Резидентом Украины считается физическое лицо, имеющее место постоянного проживания в Украине, а именно не менее 183 дней включая дату приезда и отъезда в течение налогового года. Также резидентом может считаться лицо, имеющее центр жизненных интересов в Украине.

    Может так случиться, что налог с наследства придется заплатить и в государстве нерезидента. Для избежания двойного налогообложения, Украиной заключен ряд международных договоров, согласно которым можно уменьшить сумму налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за границей. Для этого нужно представить налоговым органам справку о размере и базе начисления налога, уплаченного за рубежом. Справка должна быть выдана налоговым органом иностранного государства и легализована в консульском учреждении Украины в иностранном государстве.

    Кто и как платит налог на наследство?

    Ответственность за перечисление суммы налога на наследство в бюджет несут сами наследники. Нотариус, выдавший свидетельство о праве на наследство, не является налоговым агентом и обязан лишь проинформировать налоговые органы о факте выдачи свидетельства.

    Доход в виде стоимости унаследованного имущества включается в состав общего годового дохода наследника и отображается в его годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах. Такая декларация должна быть подана до 1 апреля года, следующего за отчетным.

    Ответственность за правильность заполнения декларации несет лицо ее заполнявшее. Поэтому в случае сомнений стоит обратиться за помощью в заполнении декларации к представителям налоговой службы. Такая помощь должна быть оказана бесплатно, а обратиться за ней можно до 1 марта того года, в котором будет подан декларация.

    Можно ли избежать уплаты налога с наследства?

    Если даже наследники не состоят в близком родстве с наследодателем, у них все же есть возможность не платить налог с наследства.

    Например, еще при жизни наследодателя можно заключить с потенциальным наследником договор пожизненного содержания . В таком случае имущество переходит в собственность наследника еще при жизни отчуждателя, однако взамен новый собственник обязуется обеспечивать отчуждателя содержанием и уходом пожизненно. В собственность может передаваться любое имущество, имеющее ценность, как недвижимое, так и движимое. Чаще всего, конечно, таким имуществом являются объекты недвижимости: жилые дома или квартиры.

    Договором пожизненного содержания может быть предусмотрена обязанность приобретателя обеспечить отчуждателя жильем в доме или квартире, переданной ему по договору. Кроме того, своего рода гарантией для отчуждателя является возможность расторгнуть договор пожизненного содержания в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения приобретателем своих обязанностей. Такие обязанности могут состоять не только в материальной поддержке отчуждателя, но и в заботе и уходе за последним. В случае досрочного расторжения договора пожизненного содержания право собственности на имущество вновь переходит к отчуждателю.

    В случае заключения договора ренты . имущество также переходит в собственность плательщик ренты незамедлительно: с момента нотариального удостоверения договора или государственной регистрации, если речь идет о недвижимом имуществе. Однако бывший собственник недвижимости получает право залога на это имущество, а плательщик ренты не может отчуждать такое имущество без его согласия.

    Желание заменить завещание договором дарения не принесет выгоды ни одной из сторон. Во-первых, имущество по договору дарения переходит в собственность одаренного безусловно с момента нотариального удостоверения договора (или его государственной регистрации в случае с недвижимостью). Во-вторых, дар облагается подоходным налогом по тем же правилам, что и наследство.

    В целом можно сказать, что ставки налога на наследство в Украине достаточно низки, они ниже тех ставок, которые обычно применяются для налогообложения доходов, полученных физическими лицами. Поэтому поиски путей их минимизации во многих случаях не имеют смысла.

    На нашем сайте вы можете прочесть актуальную информацию о подаче налоговой декларации и налогах на наследство .

    Опубликовано на сайте: 09.09.2008

    Автор: Екатерина Гутгарц

    Источники:
    garant-dnepr.com.ua, www.prostopravo.com.ua, ledapravo.com.ua, www.prostobank.ua

    Следующие:




    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения


    Вас может заинтересовать

    Популярное

    О нас О нас

    ( Читали 31)