Налог на наследство вид налога

Налог на наследство, что это такое?

Налог на наследство вид налога

Cтатьи по тематике

Налог на получение наследства? Наследование является процессом передачи одному лицу, который называется наследником, от другого, наследодателя, определённое имущество, а точнее право собственности на определённое имущество, а также определённые имущественные права и обязанности, но лишь после смерти этого наследодателя. Это означает, что на наследство распространяется налог на доходы физических лиц. Данному виду налогов посвящена глава 23 Налогового кодекса РФ. Так, п. 1 ст. 207 устанавливает, что налогоплательщиками НДФЛ являются именно физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ (граждане, которые находятся на территории РФ более 183 дней непрерывно (не считая выезды, длящиеся не более полугода в целях обучения или лечения гражданина)) и граждане, которые получают доходы не от налоговых резидентов РФ.
Налог на наследство вид налога

Однако, п. 18 ст. 217 того же кодекса устанавливает, что доходы физического лица, полученные от другого физического лица в качестве наследства, не подлежат налогообложению. Но в том же пункте прописано, что это не касается вознаграждений авторов произведений искусства, науки и литературы, передаваемых по праву наследования от данных авторов к другим физическим лицам. Также это не касается вознаграждений физических лиц, которые обладают патентами на изобретения, полезные модели и промышленные образцы, так же передаваемые по праву наследования другим физическим лицам. То есть те физические лица, которым передались права на данные вознаграждения от авторов этих вознаграждений, уплачивать налог на такое наследство всё же должны.
Налог на наследство вид налога

Налог с дохода от продажи имущества, которое было передано в наследство, что это такое?

В законодательстве нет определённой нормы, касающейся налогообложения доходов от продажи унаследованного имущества. Поэтому на данный вид налогообложения распространяется общее правило о налогах на доходы физических лиц (НДФЛ), то есть, продавая имущество, наследник должен выплачивать налоги по НДФЛ, где прописаны правила уплаты налогов при продаже имущества любым физическим лицом, являющимся наследником или не являющимся таковым. Также такому налогоплательщику положены налоговые вычеты, которые, в свою очередь, зависят от того, как долго данное имущество принадлежало нынешнему собственнику.

Так, вычеты бывают при продаже имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет и более 3 лет. В п. 17.1 ст. 217 указано, что при продаже имущества, находящегося в собственности у налогоплательщика более 3 лет, на доходы налогообложение не распространяется.

По всем вопросам по налогам на наследство, можно позвонить по номеру 8-800-777-32-63 на бесплатную онлайн юридическую консультацию на Российском Юридическом Портале.

Налог на наследство

Налог на наследство — это прямой налог на стоимость наследственной массы умершего, которая перешла в собственность его правопреемников по закону либо завещанию.

Подлежит уплате лицом, вступившим в наследственные права. Если наследник отказался от наследства в установленном порядке, плательщиком налога он не признается.

Практика применения

Налог на наследство вид налогаНалог на наследство существует не во всех странах мира. Сторонники его введения указывают на следующие преимущества налога:

  • не снижает мотивацию труду и предпринимательству (в отличие от подоходного)
  • уменьшает крупные состояния влиятельных семей в пользу государства, предотвращает появление поколений обеспеченных неработающих граждан.
  • Общие подходы

  • Объектом налогообложения обычно признается имущество, переход прав собственности на который можно отследить — недвижимость, земля, ценные бумаги. автотранспорт, судна, тракторная техника, денежные средства на банковских счетах.
  • Попытка российского законодателя обложить налогом унаследованный антиквариат и украшения из драгоценных металлов привела к массовому уклонению от его уплаты.
  • Часто применяется прогрессивная шкала — размер налога зависит от стоимости наследственной массы.
  • В случае перехода прав собственности к супругу умершего или его ближайшим родственникам, налог не взыскивается либо взыскивается по уменьшенной ставке.
  • От уплаты налога освобождено государство и муниципалитеты, а нередко, также несовершеннолетние наследники и благотворительные организации.
  • Особенности налога на наследство в России

    В качестве самостоятельного налога он существовал с 1992 по 2005 год. Был урегулирован специальным ФЗ № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».

    Поскольку унаследованное имущество переходит в собственность безвозмездно, оно считается доходом и подлежит обложением НДФЛ. Налоговый кодекс установил льготу. Правопреемники умершего освобождены от уплаты НДФЛ во всех случаях, кроме наследования начисленных, но не выплаченных авторских вознаграждений исследователям и изобретателям, создателям литературных произведений и предметов искусства.

    Для освобождения от НДФЛ не имеют значения:

  • состав наследственной массы
  • основания наследования (завещание, закон)
  • наличие родственных отношений правопреемника и наследодателя.
  • Госпошлина

    Наследственные права подлежат обязательному нотариальному оформлению. За совершение нотариальных действий уплачивается госпошлина. При этом нотариус выступает налоговым агентом. Если унаследована недвижимость или земельный участок, наследник вынужден будет заплатить пошлину за внесение соответствующих ведомостей в ЕГРН.

    18 августа 2015 14:34

    Налог с наследства и налог с дарений

    В Скандинавских странах есть неразделённое наследство, то есть имущество, оставшееся от умершего лица, от имени которого налоговый орган сам заполняет декларацию. Умершего в течение финансового года и его наследство облагают налогом как прожившего здесь год. Если наследство разделилось в том же году, то оно облагается налогом до момента разделения.

    Налогообложение неразделённого наследства:

    § В Финляндии умершего в течение финансового года и его наследство облагают налогом как прожившего весь год. Но если наследство разделилось в том же году, то оно облагается налогом до момента разделения.

    § В Швеции неразделённое наследство рассматривается как юридическое лицо, приравненное к физическому лицу в случае обложения государственным подоходным налогом (как и для физических лиц для него предусмотрена прогрессивная шкала налогообложения).

    Налоги с наследства и дарений являются прямыми налогами, взимаемыми с имущества, переходящего к новому собственнику в виде наследства или дара.

    В большинстве государств они действует как два самостоятель­ных вида налога, имеющих при этом много общего в порядке их правового регулирования. Однако в некоторых странах, например во Франции, ФРГ, Испании, Швеции и Италии, законодательство устанавливает единый налог с наследства и дарений.

    Отличия в отдельных государствах, как правило, связаны с осо­бенностями определения некоторых элементов данного налога.

    Субъектами налогообложения являются физические и юридиче­ские лица. Законодательство разделяет наследников на несколько классов в зависимости от степени родства и устанавливает для каж­дого класса свои налоговые ставки, исходя из принципа: чем мень­ше степень родства, тем выше налоговая ставка.

    Юридические лица выступают в качестве субъектов налогообло­жения, как правило, в случае перехода имущества различным фон­дам или благотворительным организациям. В большинстве госу­дарств имущество, переходящее в порядке наследования к такому виду юридических лиц, либо не облагается налогами на наследство и дарения, либо налогообложение осуществляется на льготных ус­ловиях.

    Ставки налогообложения имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, устанавливаются по сложной прогрессии дифференцированно, в зависимости от категории наследников. В целом по данному налогу ставки находятся на уровне 50—70%, но реальное налоговое бремя значительно ниже, поскольку практи­чески во всех государствах действует система льгот.

    Наиболее применяемым видом налоговых льгот по налогам на наследство и дарение являются налоговые вычеты. Во многих евро­пейских странах применяется правило необлагаемого минимума, в соответствии с которым доля наследников по прямой линии или супруга не облагается налогом, если не превышает определенной законом стоимости имущества. В зависимости от государства нало­ги с наследства и дарений имеют статус центральных или местных налогов. Например, во Франции, Испании, Италии и Великобрита­нии они являются источником формирования центрального бюд­жета, а в ФРГ и Швейцарии отнесены к налогам, взимаемым в пользу субъектов федерации.

    Облагается ли налогом наследство

    Сразу стоит сказать, что как такового, налога на наследство сейчас в России нет. Начисление налога на наследство осуществлялось до лета 2005 года, затем в силу вступил закон №78ФЗ, которым налог на наследственное имущество и имущество, переходящего в порядке дарения был отменен. Когда дело касается наследования, всегда возникают вопросы - облагается ли налогом наследство? А также, при вступлении в наследство какие налоги платятся? Налог на наследство прямой или косвенный? Тем не менее, необходимые отчисления в определенных случаях остались. Сейчас это нотариальные пошлины. Пошлина при вступлении в наследство по закону и пошлина за вступление в наследство по завещанию сами по себе не различаются. Это значит, что нотариусу нужно будет заплатить за свидетельство о праве на наследство и при любом пути наследования.

    Стандартная цена за оформление открытия наследственного дела составляет 1500 рублей и 600 рублей при подаче заявления о принятии наследства с каждого наследника . Данная цена одинакова у всех нотариусов. По прошествии 6-ти месячного срока со дня смерти наследодателя, оформление документа о праве на наследство стоит также 600 рублей.

    Основные затраты будут идти на уплату процента от стоимости наследуемого имущества:

  • налог на наследство близких родственников, то есть для наследников первой очереди, установлен в 0.3 процента от оценки наследуемого ими имущества, но общая сумма пошлины не может превышать ста тысяч рублей.
  • наследникам же других очередей придется заплатить по 0.6 процента от стоимости наследства, но сумма не должна быть более одного миллиона рублей.
  • В некоторых случаях стоимость пошлины при вступлении в наследство уменьшается, либо она отменяется вовсе: -инвалиды первой и второй групп платят в половину меньше, к какой бы группе наследников они ни относились.

  • общественные организации инвалидов полностью освобождены от уплаты
  • если физическое лицо проживало с наследодателем вместе на одной жилплощади, то оно освобождается от оплаты пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследование данной жилплощади
  • налог на получение наследства не оплачивается в случае, если наследодатель погиб в связи с общественными или государственными обязанностями, спасал чью-либо жизнь ценой своей жизни, защищал государственную собственность или правопорядок. Также пошлина не платится, если наследодатель подвергался политическим репрессиям.
  • налог при вступлении в наследство по завещанию, да и по закону не платится, когда наследуются вклады в банках, средства на счетах, страховые выплаты, зарплата, либо оплата авторского вознаграждения. Также пошлина не взимается при наследовании накопительной части пенсии.
  • Иждивенцы и несовершеннолетние также полностью освобождаются от уплаты государственной пошлины.
  • В случае гибели застрахованного за счет предприятия лица в результате несчастного случая при исполнении трудовой повинности, его наследники не должны платить пошлину, при условии, что свидетельством о праве на наследство подтверждается их право наследования страховых выплат умершего.
  • От уплаты, как налога на наследство по закону, так и налога с наследства по завещанию освобождены наследники служащих органов внутренних дел, военнослужащих, погибших в результате своей служебной деятельности.
  • Также пошлин не платят налоговые и прочие финансовые государственные органы.
  • Зачастую на практике уплату пошлины обходят при помощи оформления договора дарения при жизни наследодателя. В этом случае имущество сразу же переходит к лицу, которому оно дарится. При дарении недвижимости переход имущества будет осуществлен после нотариального заверения и регистрации .

    Тем не менее, к договору дарения стоит относиться с осторожностью, так как в судебной практике это один из самых тяжело отменяемых договоров.

    В целом же суммы по оплате госпошлин для получения наследства в России не самые большие, если сравнивать с другими странами и считаются вполне приемлемыми. Поэтому при получении положительного ответа на вопрос - платится ли налог с наследства, можно не отказываться сразу от наследства.

    Таким образом, на вопрос надо ли платить налог с наследства можно теперь отвечать вполне однозначно.

    Уплата налогов при наследовании недвижимости

    Налог на продажу квартиры, полученной в наследство, взымается в соответствии с налогом на продажу недвижимости. Но в ситуации, при которой переходит квартира в наследство, надо ли платить налог?

    Когда возникает вопрос- при получении наследства нужно ли платить налог, ответ на него мы найдем в Налоговом кодексе. Мы уже говорили о том, что налоги при вступлении в наследство по закону и налог при получении наследства по завещанию не различаются.

    При обращении в нотариальную контору требуется оплатить налог на квартиру, полученную по наследству (государственную пошлину). По-другому – нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство. Подчеркиваем, налог на наследство квартиры, если ее унаследовали несколько человек, платится ими пропорционально их долям.

    Определение стоимости квартиры необходимо для точного определения суммы налога на наследство недвижимости. Рыночная стоимость унаследованной квартиры прямо влияет на размер государственной пошлины: она является основой для расчета платежа.

    Смотрите также:

    Источники:
    jur24pro.ru, utmagazine.ru, studopedia.ru, yuradkom.ru

    Следующие:




    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения


    Вас может заинтересовать

    Популярное