Налог на наследство 2 очереди

Почему наследники 2-й очереди платили налог на наследство до 2017 года, несмотря на то, что Закон освободил их от уплаты еще в 2014 году.

Законом Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины касательно некоторых вопросов наследования» от 20.10.2014 были внесены изменения в абзац 8 части 2 статьи 7 Закона Украины «Об оценке имущества, имущественных прав и профессиональной оценочной деятельности в Украине».

Согласно нового Закона от уплаты налога при наследовании освобождались наследники первой и второй очередей наследования, а также по праву представления, и при наследовании собственности, стоимость которой облагается налогом по нулевой ставке.

Позднее 28.12.2014 Законом Украины «О внесении изменений в налоговый кодекс Украины и в некоторые законодательные акты Украины касательно налоговой реформы» были внесены изменения в ту же статью 7 Закона Украины «Об оценке имущества, имущественных прав и профессиональной оценочной деятельности в Украине». Вследствие чего норма получила такую формулировку: «проведение оценки имущества является обязательным в случае налогообложения имущества согласно закону, кроме случаев определения размера налога при наследовании собственности, стоимость которой облагается налогом по нулевой ставке». Таким образом, от налога на наследство освобождаются лишь лица, которые являются субъектами уплаты налога на наследство по нулевой ставке. Масло масляное.

Проанализируем положения Налогового Кодекса Украины. Согласно пп. 164.2.10 НКУ доход в виде стоимости унаследованного имущества является базой налога на доходы физических лиц. Как определяет пп. 174.2.1 НКУ наследство облагается налогом по нулевой ставке в случае наследования членами семьи наследодателя первой степени родства.

Таким образом, Закон Украины от 20.10.2014 предусматривал расширенный круг лиц, которые освобождались от уплаты налога при получении наследства, такими являлись наследники первой и второй очередей наследования. А Закон Украины от 28.12.2014 сузил круг таких лиц до наследников первой очереди наследования, что и было до внесения изменений.


Вторая новелла Закона Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины касательно некоторых вопросов наследования» от 20.10.2014 была предусмотрена в ст. 4 этого Закона, согласно которой нормативная денежная оценка земельных участков используется для определения размера государственной пошлины при наследовании (кроме случаев наследования наследниками первой и второй очередей по закону и по праву представления, а также в случаях наследования собственности, стоимость которой облагается налогом по нулевой ставке).

Согласно Декрета Кабинета Министров Украины «О государственной пошлине» от 21.01.1993 года государственная пошлина оплачивается при получении свидетельства о праве на наследство в фиксированной сумме. Тогда возникает резонный вопрос: зачем при получении земельного участка в наследство для оплаты государственной пошлины нам нужна нормативная денежная оценка?

Оценка земельного участка понадобится только при оплате государственной пошлины при удостоверении договора отчуждения земельного участка. Но наследование не является договором. Поэтому государственная пошлина за этот вид услуг нотариуса и не зависит от стоимости земельного участка. В общем, как всегда: хотели хорошо, а получилось.

Подробнее о налогообложении наследства и способах его минимизации Вы можете прочитать в соответсвующей статье "Налог на наследство в Украине".

Запишитесь на консультацию к адвокату по наследственным делам
+38 097 655 47 87

Какой налог на наследство близких родственников

Получение наследства – это событие всегда ассоциируется с доходами, но важно помнить, что гражданин не только получает собственность, но и несет некоторые расходы, связанные с ее приобретением. Они зависят от степени родства с наследодателем.

Законодательная база

Прежде всего, нужно сказать, что налог на наследство как таковой отменен еще в 2005 году. Но, тем не менее, платить при получении собственности все же придется. Это госпошлина за наследство, ее уплата является обязательной и зависит от многих факторов, в том числе и от степени родства между сторонами.

Помимо этого в Налоговом Кодексе РФ приведен перечень наследуемого, с которого все же необходимо будет платить налог:

  1. наследование сумм вознаграждения выплаченных изобретателям и проектировщикам любого оборудования промышленного назначения
  2. наследование сумм, вырученных от продажи имущества являющегося предметом искусства
  3. наследование гонораров авторов различных научных работ
  4. наследование сумм, являющимися платой за литературные произведения.

Во всех этих случаях гражданин должен будет заплатить установленный законом сбор.

Во всех остальных случаях физическое лицо понесет расходы только в виде госпошлины, которая на порядок меньше тех сумм, которые платили раньше. Особенно чувствительными они были при получении такой дорогостоящей недвижимости, как квартира или дом.

Наследование без завещания

В случае, когда умерший гражданин не оставил после своей кончины завещания, наследование его имущества происходит путем прописанным в законодательстве.

Такая процедура может быть проведена даже, если есть вышеуказанный документ, но возникли определенные обстоятельства.

К таким обстоятельствам можно отнести:

  1. документ имеется в наличии, но в нем есть распоряжения, касающееся только определенных вещей. В этом случае перечень собственности, не вошедшей в завещание, будет наследоваться путем проведения процедуры, предусмотренной законом
  2. завещание есть, но в нем содержится информация не о передаче собственности, а, наоборот, о лишении одного или нескольких лиц на право ее получения от умершего. В этом случае право на наследование перейдет к следующим по очереди претендентам
  3. существующее завещание признано недействительным в через суд, полностью, либо только его часть
  4. завещание есть, но указанные в нем граждане отсутствуют (например, документ оформлен на детей, а к моменту смерти завещателя детей у него так и не появилось, либо они умерли раньше него)
  5. также действующие наследники имеют право отказаться от своей доли им завещанного. Здесь есть нюанс – отказ может быть в пользу конкретного лица, либо просто отказ от принятия наследства
  6. лица, указанные в завещании лишены права наследования в судебном порядке
  7. наследственная база признана выморочным объектом – такое возможно, только если нет наследников согласно законодательству.

После того, как установлено, что завещания нет, либо часть наследственной базы подлежит разделу без завещания, начинается составление перечня возможных претендентов.

Основной фактор при составлении данного списка это степень родства с владельцем наследуемых вещей. Существует три очереди наследников:

  1. наследники первой очереди, сюда относят детей, супругов и родителей умершего. Также сюда можно отнести внуков, которые в случае смерти их родителей могут претендовать на получение по праву представления
  2. наследники второй очереди, сюда относятся братья и сестры, как родные, так и сводные, а также бабушки и дедушки с обеих сторон. Наследниками по праву представления здесь будут племянники и племянницы
  3. наследники третьей очереди, сюда относятся дяди и тети наследодателя и их дети соответственно.

Обратите внимание! Помимо трех указанных очередей существуют и другие, четвертая, пятая и т.д. но чаще всего собственность наследуют именно первые три категории.

Видео: Как получить вычеты

Как определяется налог на наследство близких родственников в 2017 году без завещания

Госпошлина на наследство должна быть оплачена до его получения. И для начала необходимо определить ее размер.

Законодательной базой для определения вышеуказанной суммы является п. 22. ст. 333.24 Налогового Кодекса РФ.

Сумма, составляющая госпошлину, определяется двумя критериями:

  1. наследником, какой очереди является гражданин, получивший ценности
  2. стоимость всей наследуемой собственности.

Размер сбора, который нужно оплатить будет составлять:

Размер налога, считающийся от общей стоимости наследства, %

При проведении подсчета общей стоимости получаемой собственности есть несколько нюансов, которые следует учитывать:

  1. для оценки стоимости расчет может быть произведен из рыночной, либо кадастровой стоимости. Это остается на выбор получателя
  2. оценка должна производиться только на день смерти прежнего владельца, то есть наследодателя
  3. размер пошлины не устанавливается в твердой сумме, для каждого гражданина он будет индивидуальным
  4. нотариус не имеет права влиять на оценку общей стоимости наследственной базы.

Еще один платеж, который придется заплатить при наследовании недвижимости и прочего, это оплата услуг работы нотариуса. В данном случае ценообразование зависит только от рыночных условий.

Читать статью, как составить образец договора займа под залог недвижимости .

Где оформить моментальные займы на карту без проверок? Узнайте далее .

Процедура вступления

Если после смерти гражданина остается, какое-либо имущество и при этом нет распоряжения на его счет, то наследники должны обратиться к нотариусу по месту нахождения собственности с заявлением об открытии наследства.

Определяется местонахождение нотариуса по следующим параметрам:

  1. Территориальное расположение собственности умершего. В случае если она полностью находится в одном месте.
  2. если наследуемая собственность будет находиться в разных местах, то наследственное дело можно начать по месту нахождения самого дорогого предмета недвижимости
  3. если недвижимое имущество отсутствует, то наследственное дело открывается у нотариуса находящегося по месту нахождения самого ценного предмета.

Заявление можно подать несколькими способами:

  1. придти к нотариусу и написать заявление лично
  2. заявление может подать законный представитель
  3. все необходимые бумаги можно послать через почту.

Оценка полученных ценностей

Оценка полученных ценностей может производиться следующими организациями:

  1. оценщиками, которые имеют соответствующие сертификаты, лицензии, и дипломы
  2. компаниями, которые могут заключать соглашения на организацию оценочных работ
  3. в отношении земель оценка проводится органами кадастра
  4. в отношении прочей недвижимости, кроме земельных участков, учреждениями, которые проводят учет объектов по месту их расположения
  5. для всех объектов недвижимости можно также применить два первых варианта. Для любого другого вида наследуемой собственности могут использоваться услуги оценщиков или иных организаций, имеющих соглашения на проведение оценочных работ.

В настоящее время процесс оценки наследуемых ценностей уже не является обязательным мероприятие, поскольку для определения пошлины берется непосредственно кадастровая или инвентаризационная сумма стоимости.

Оплата госпошлины

Оплачивать необходимый сбор нужно до начала процедуры по вступлению в наследственные права.

Граждане, которые имеют право на наследство, после кончины наследодателя должны явиться к нотариусу со всеми необходимыми бумагами, после того как пошлина уплачена нотариус начнет оформление наследственной базы.

Для внесения госпошлины в бюджет у нотариуса необходимо получить реквизиты. Заплатить нужную сумму можно несколькими способами:

  1. в любом банковском отделении при помощи кассира-операциониста. За оплату банк взимает комиссию
  2. с помощью платежных терминалов. Их можно найти во всех отделениях банка, больших торговых центрах, налоговых службах и пр. Для подтверждения оплаты нужно распечатать чек.

После оплаты госпошлины, квитанция, подтверждающая проведение операции, прикладывается к общему пакету документов, передаваемых нотариусу.

От уплаты госпошлины согласно законодательству освобождены некоторые категории, имеющие льготы: Герои РФ и СССР, ветераны ВОВ, и полные кавалеры ордена Славы.

Налогообложение непосредственно полученного наследства

После того, как ценности перешли в собственность законного владельца, у него возникает обязательство уплатить налог непосредственно на все приобретенное, владельцем которого он теперь будет являться . Его вид будет зависеть от того, что будет получено – земля – налог на землю, автомобиль – транспортный налог.

Процесс налогообложения наследственной базы происходит в рамках законодательства. Для каждого вида существуют свои сроки выплат. После того как гражданин зарегистрируется как собственник имущества вся информация поступает в налоговые службы.

Налог начисляется в соответствии с приобретенным объектом налогообложения и учетом его характеристик:

  1. площадь
  2. кадастровая стоимость
  3. технические характеристики (количество лошадиных сил и т.д.)

В сроки, которые указаны в законе, за налоговый период новый собственник вносит в бюджет взносы.

Читать статью, условия получения займ Монейман .

Как рассчитать проценты по займу? Ответ по ссылке .

О сервис частных займов, подробнее тут .

Таким образом, можно сделать вывод, что хотя налог на наследуемое имущество в настоящий момент отменен, все равно придется платить госпошлину и определенную сумму за услуги нотариуса. Нужно также не забывать, что после того как недвижимость или иные ценности перешли новому владельцу он будет нести налоговое бремя, установленное законодательством.

Налог на наследство близких родственников в 2017 году

Если гражданин наследовал движимое и недвижимое имущество, деньги или другие материальные ценности умершего родственника, ранее он был обязан делать отчисления в налоговую инспекцию пропорционально полученной прибыли. Однако уже более 10 лет, как вступили в силу определенные поправки, и налог с наследства от близких родственников в 2017 году может не платиться совсем. Но так ли все безоблачно, и нет ли каких-то подводных камней при оформлении наследственных прав, попробуем разобраться.

Как исчислялся налог ранее

Налог на наследство 2 очереди

До 2006 года, вступая в права наследства, гражданин был обязан заполнить налоговую декларацию и заплатить в государственную казну налог, пропорционально степени родства с умершим, если размер полученного наследства превышал МРОТ в 850 раз.

Выделялись следующие очереди наследства

  1. родители, супруги и дети умершего
  2. бабушки и дедушки, сестры и братья
  3. другие наследники, не перечисленные в очереди 1 и 2.

Если, как уже было сказано, стоимость наследства была выше МРОТ в 850 раз и достигала диапазона 1700 размеров МРОТ, то налоговые ставки устанавливались для каждой очереди отдельно:

  • 1 очередь – 5% от размера наследства
  • 2 очередь – 10%
  • 3 очередь – 20%.
  • В зависимости от того, насколько больше было наследство, увеличивались налоговые ставки по нему.

    Как обстоят дела в 2017 году?

    В общепринятом смысле этого слова платить налог на имущество, полученное в наследство от родственников не нужно. Имеет место исключительно только государственная пошлина за оформление права или других материальных ценностей.

    Наследование имущества по закону

    Данный вид наследования недвижимых и движимых объектов происходит тогда, когда:

    1. Отсутствует составленное умершим родственником завещание .
    2. Завещание содержит сведения о частичном или полном разделе имущества по закону между наследниками.
    3. Один или несколько наследников полностью или частично лишаются своих прав по тексту завещания.
    4. Имеется судебное решение о полном или частичном оспаривании содержания завещания.
    5. Наследники по завещанию отсутствуют, отстранены или отказываются от своих прав.

    Наследование имущества по завещанию

    Собственник движимого или недвижимого имущества составляет юридически заверенный документ, в котором может указать в качестве наследника:

  • Одного или несколько родственников
  • Друзей и/или знакомых
  • Организацию
  • Государство.
  • Юридическую силу будет иметь завещание, которое заверяется нотариусом, территориальных органах власти и представителем Консульства, при нахождении гражданина в другой стране. В исключительных случаях, когда другого выхода нет, завещание может быть составлено в письменной форме и заверено не мене чем двумя свидетелями (например, при нахождении гражданина в больнице или дальнем плавании).

    Закрытое завещание не может быть прочитано никем, кроме его составителя, даже нотариусом. Вскрытие конверта происходит не ранее, чем через 15 дней с момента получения уполномоченным нотариусом свидетельства о смерти лица, составившего документ.

    Как рассчитывается налог на наследство близких родственников

    Полученное в наследство имущество в 2017 году не подвергается налогообложению по стандартной ставке в 13%. Налог, если можно так сказать, устанавливается косвенный, в виде уплаты государственной пошлины за право вступления в наследство. Дополнительно так же происходит оплата услуг за проведение государственной регистрации унаследованного имущества (если это требуется).

    Размер государственной пошлины при выдаче свидетельства о праве наследования имущества также зависит от очереди родства и размера приобретаемой собственности:

  • 1 и 2 очередь наследников – 0,3% цены наследства
  • Все другие очереди – 0,6%.
  • Налог на наследство 2 очереди

    Размер пошлины согласно изменениям законодательства не зависит от того, равняется ли цена полученного наследства какой-то части МРОТ или нет. Так же нет прямой или косвенной зависимости от вида имущества, которое наследуется. Для наследников 1 и 2 очередей общий размер начисленного налога по совещанию не может превышать 100 тысяч рублей, для всех других наследников - 1 миллион рублей.

    Коротко о Главном - в видео:

    Существуют категория лиц, у которых отсутствует обязанность уплаты государственной пошлины как налога с наследства от близких родственников, это:

  • Герои России и СССР
  • Ветераны и участники ВОВ
  • Полные кавалеры орденов воинской Славы.
  • Важный момент – если государственная пошлина в некотором роде заменила традиционный налог, то, вступая в право наследства, гражданин должен будет нести обязанности по уплате налога на это имущество. При наследовании земли – земельного, автотранспорта – транспортного и т.д. Сроки и порядок начисления таких налогов происходят в соответствии с действующим законодательством.

    Скажите пожалуйста, правильно ли я понимаю ситуацию: когда единственный наследник квартиры - родной брат. От стоимости оценки квартиры надо уплатить военный сбор 1,5%. Нотариус уведомляет налоговую о вступлении в право собственности. Налоговая присылает уведомление на оплату налога на наследство в размере 5% от ее стоимости. Хотя закон 5141 и 1709-7 приравнивает братьев (сестер) к 1-ой очереди с 0%-ной ставкой, в Налоговом кодексе нет этих изменений и 5% все равно надо платить. Благодарю. Ольга.

    ОТВЕТ ЮРИСТА. Здравствуйте, Ольга.

    Рекомендую внимательно читать не законы "Про внесення змін. ", а непосредственно основные законы, в которые вносились эти изменения. Поскольку после тех законов, на которые вы ссылаетесь, могли быть (и были) новые изменения.

    Так, наследники второй очереди приравниваются к наследникам первой только если в наследство передается земля. Тогда не проводится оценка стоимости земельных участков наследникам 1-й и 2-й очереди (ЗУ "Об оценке земель"), соответственно данное имущество не облагается налогом.

    Однако, относительно другого наследуемого имущества (в том числе квартиры), о наследниках 1-й и 2-й очереди речь не идет (внимательно читайте ЗУ "Об оценке имущества, имущественных прав и профессиональной оценочной деятельности в Украине").

    Таким образом, если бы в наследство передавалась земля, вам не нужно было бы платить 5% налог.

    Поскольку речь идет о квартире наследникам второй очереди, которыми являются братья и сестры, придется платить.

    Налоговым кодексом, который является главным в нашей стране нормативным документом по налогообложению, также предусмотрено, что по нулевой ставке облагается стоимость собственности, наследуемой членами семьи наследодателя первой степени родства (пп.174.2.1 п.174.2 ст.174).

    Что касается сроков оплаты налога. По итогам года, в котором будет получено наследство, необходимо подать в налоговую годовую имущественную декларацию, где указать факт получения наследства. До 1 мая года, следующего за годом получения наследства, наследник обязан уплатить 5% налог от стоимости полученного наследства. Причем рекомендую не ждать специального уведомления от налоговой. А самостоятельно после подачи декларации пойти и оплатить данный налог, поскольку обязанность уплаты этого вида налога ложится на наследника вне зависимости получит он от налоговой уведомление или нет. Несвоевременная оплата налога повлечет за собой немалые штрафные санкции.

    Огромное спасибо Вам за разъяснение! У меня, со временем, будут еще "квартирные" вопросы. Надеюсь попасть к Вам на консультацию. С уважением, Ольга.

    Источники:
    buronasledstva.com.ua, biznes-delo.ru, grazhdaninu.com, yuroblik.kiev.ua

    Следующие:




    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения


    Вас может заинтересовать

    Популярное