Наследство по закону налог на недвижимость

Налог на наследство по завещанию, по закону, при наследовании квартиры?

Налог на наследство по завещанию был отменен в России с января 2006 года. Такая же судьба постигла налоги на иные разновидности процедуры наследования, которые в настоящее время не облагаются налогами.

Налог на наследство по закону, по завещанию и при наследовании квартиры

Наследство по закону налог на недвижимость Для кого налогообложение отменено?

После принятия законодателем ФЗ от 01.07.2005 N 78-ФЗ, который внес значительные изменения в НК РФ, налог на наследство по закону и по завещанию . а также налог на наследование квартиры не взыскивается с наследников, как это происходило ранее.

Так, в п.18 ст.217 НК РФ содержатся четкие нормы, которые гласят, что за доходы, полученные от переданного в наследство имущества, платить налог не нужно. При этом закон не выделяет наследников определенной очереди или степени родства, уравнивая их в правах.

При этом законодатель фиксирует небольшую оговорку. Он делает исключение для наследников или правопреемников лиц, получающих такой доход как:

  • Вознаграждение, полученное автором литературного произведения.
  • Оплата для автора научного труда.
  • Суммы, полученные автором предмета искусства.
  • Вознаграждение, присужденное изобретателю или создателю промышленного образца.
  • Указанные части наследства будут облагаться налогом в соответствии с нормами действующего законодательства. Наследники, имеющие право на доходы наследодателя, полученные в результате создания произведений, научных работ, открытий или изобретений, для принятия наследства должны оплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости наследства.

    Кроме указанных обстоятельств, исключение распространяется на наследственные правоотношения, которые возникли ранее 2006 года. Так, наследство. открытое до 1 января 2006 года, если его цена превышает 850 000 рублей, должно быть принято только после выплаты соответствующего налога.

    Если наследник желает произвести юридическую операцию по отчуждению наследственного имущества, то он должен будет оплатить 13-процентный НДФЛ в соответствии с ФЗ 23.07.2013 № 212-ФЗ.

    Подобное условие действует только в отношении имущества, продаваемого в течение 3 лет с момента смерти наследодателя.

    Также наследнику, продающему имущество, в течение 3 лет с момента смерти наследодателя полагается налоговый вычет.

    Задайте свой вопрос юристу

    Цена свидетельства о наследстве

    Наследника ожидает внесение денежной суммы для погашения государственной пошлины за наследственное свидетельство.

    Этот документ выдается наследнику нотариусом после проверки правоустанавливающей документации.

    Размер государственной пошлины

    В п. 22 ст. 333.24 НК РФ законодатель указал, что размер пошлины напрямую связан со степенью родства.

    Это означает, что стоимость федеральной пошлины рассчитывается в соответствии со статусом наследника и его положением в семье наследодателя.

    Так, пп. 1 п. 22 ст. 333.24 НК РФ указывает, что за получение документа 0,3% цены имущества, но не больше 100 000 рублей, заплатят:

  • Родные и усыновленные дети наследодателя.
  • Супруг.
  • Родители.
  • Братья и сестры.
  • В пп. 2 п. 22 ст. 333.24 НК РФ говорится, что cумму в 0,6% от цены наследства, но не более 1 млн. рублей, придется отдать за госпошлину всем иным лицам, не названным выше.

    Кто освобожден от госпошлины?

    При этом в соответствии с п.11, 12 ст. 333.35 НК РФ платить госпошлину не нужно лицам, признанным:

  • Героями Советского Союза, Героями РФ.
  • Полными кавалерами ордена Славы.
  • Участниками и инвалидами ВОВ.
  • Если объектом наследования выступает земельный участок, на котором расположен жилой дом, квартира, комната или доли в указанном недвижимом имуществе, то наследник не платит госпошлину за свидетельство в том случае, если он жил в этой квартире (доме, комнаты) вместе с завещателем и продолжает проживать в ней после его гибели.

    Как оценить наследственное имущество?

    Чтобы вычислить сумму, необходимую к уплате по государственной пошлине, наследнику необходимо знать общую стоимость своей доли. Для установления точной цены имущества, наследнику необходимо получить независимое заключение эксперта или иного уполномоченного на эти действия лица, а также установить инвентаризационную, рыночную, кадастровую либо иную стоимость наследства.

    Оценить стоимость недвижимого имущества, кроме земельных участков, (кроме земельных участков-) могут специалисты БТИ, которые выдают гражданам справки о рыночной цене квартир и домов.

    Так, согласно пп. 8,9 п.1. ст. 333.25 НК РФ, стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки, или организациями, осуществляющими учет объектов недвижимого имущества по месту его нахождения.

    Для оценки земель граждане могут обратиться к оценщикам или юридическим лицам, имеющим право на заключение соглашения по оценке, или к государственным органам, осуществляющим кадастровый учет.

    Для оценки иных ценных объектов собственности, переданных по наследству, например, транспортных средств, наследнику потребуется прибегнуть к услугам независимых оценщиков, юридических лиц, имеющих право осуществлять оценку, или судебно-экспертных учреждений органа юстиции. ( пп.7, 10 п.1 ст. 333.25 НК РФ).

    Оценочная деятельность может быть проведена как физическими, так и юридическими лицами, которые являются членами саморегулируемых организаций оценщиков и застраховали свою ответственность.

    Налог на имущество

    Объекты имущества, полученные после окончания процедуры наследования, будут подвергаться налогообложению в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1.

    Плательщиками имущественного налога будут выступать непосредственные собственники имущества.

    Объекты, за которые платят налог

    Объектами налогообложения считаются такие объекты недвижимой собственности наследника как:

  • Доли в праве собственности на объекты недвижимости.
  • Жилые дома.
  • Квартиры и комнаты.
  • Дачные постройки.
  • Гаражи.
  • Иные строения, сооружения и помещения, принадлежащие гражданину.
  • Кто не платит налог?

    От уплаты налогов в соответствии с п.1 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ освобождаются такие категории граждан как:

  • Герои Советского Союза.
  • Герои Российской Федерации.
  • Лица, награжденные орденом Славы трех степеней
  • Лица, признанные получившими инвалидность 1-ой или 2-й группы.
  • Лица, признанные инвалидами детства.
  • Участники гражданской войны, ВОВ и иных боевых операций.
  • Военнослужащие.
  • Бывшие военнослужащие, уволенные после достижения определенного возраста.

    Законодатель в п.2 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ дает право не уплачивать налог на строения, помещения и сооружения таким лицам как:

  • Пенсионеры,
  • Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.
  • Родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, которые погибли на службе.
  • Граждане, получившие земли с помещениями, принадлежащими деятелям культуры, искусства и народным мастерам
  • Граждане, получившие земли с участками в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
  • Ставка налога определяется в соответствии с региональными законодательными актами, в зависимости от суммарной стоимости объектов налогообложения, их местоположения и типа, коэффициента-дефлятора. Начисление налоговых платежей осуществляется ежегодно с момента принятия наследства.

    В п. 5 ст. 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 указано, что налог на имущество, полученное по наследству, нужно будет заплатить с момента смерти наследодателя. При этом нормы пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ говорят, что если у наследодателя была задолженность по налогу на это имущество, то наследник обязан ее оплатить в пределах стоимости наследственного имущества.

    Если у плательщика появляется право на льготы, то налоговые органы, на основании заявления и предъявленных им документов, могут произвести перерасчет. Излишне уплаченные суммы могут быть возвращены гражданам или зачтены в счет будущих платежей.

    Последний днем оплаты имущественного налога признается 1 ноября того года, который следует за годом, в течение которого был начислен налог.

    Налог на транспорт

    Если гражданин получил в наследство автотранспортное средство, то его прямой обязанностью с момента регистрации автомобиля будет выплата транспортного налога за полученный автомобиль.
    .
    Кроме того, если у наследодателя была задолженность по транспортному налогу, то наследник, принимая транспортное средство в наследство, обязан ее погасить в пределах стоимости наследственного имущества (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ)

    Налог взимается со всех граждан, в отношении которых были зарегистрированы машины.

    Размер налогового платежа будет рассчитываться уполномоченными на это органами в соответствии со сведениями, предоставленными гражданином в регистрационный орган, поставившим автомобиль на государственный учет.

    За что платят налог

    К объектам налогообложения можно отнести следующую собственность наследника:

  • Автомобили.
  • Мотоциклы, мотороллеры.
  • Автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.
  • Вертолеты и самолеты.
  • Теплоходы, яхты, катера и парусники.
  • Снегоходы и мотосани.
  • Гидроциклы и моторные лодки.
  • Иные водные и воздушные виды транспортных средств.
  • В число объектов налогообложения не входит сельскохозяйственная техника, промысловые суда, лодки с мощностью до 5 л.с. и легковые машины с мощностью до 100 л.с. предназначенные для инвалидов и иных получателей социальной помощи.

    Размер налога на автомобиль зависит от региона, где проживает его собственник, категории транспортного средства и его мощности. В соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ, транспортный налог оплачивается не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Налог на земельный участок

    Земельный налог был введен ФЗ от 29.11.2004 N 141-ФЗ. Наследникам, которые получили право собственности на земельную территорию, предстоит ежегодно оплачивать земельный налог. Началом начисления платежей считается момент смерти наследодателя.

    Размер налога зависит от кадастровой стоимости территориальной зоны, принадлежащей наследнику. Такая стоимость определяется на основе результатов государственной оценки земельной территории.

    Кто не платит налог на участок?

    Освобождаться от обязанности по внесению платежей в рамках земельного налога только лица, относящиеся к:

  • Малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири.
  • Народам, которые используют земли для сохранения и развития традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промыслов.
  • Ставка налога на сельскохозяйственные участки, земли для построек, а также на сады и огороды составляет 0,3% от цены земли. Иные участки облагаются налогом в размере 1,5%.

    Налог на наследство в виде квартиры в 2017 году

    Наследство по закону налог на недвижимость Основное количество поступлений в собственность физических лиц – как финансовых, так и имущественных – подлежит налогообложению. В большинстве развитых стран данная процедура касается и наследуемого имущества от умершего гражданина.

    Обязанность выплаты налога с наследства ложится на наследника. Сумма подобного налогообложения, как и в других ситуациях, напрямую зависит от общей оценочной стоимости всего получаемого в наследство имущества.

    Ситуация в России

    Такая тенденция наблюдалась и в Российской Федерации до недавнего времени. Однако после оценки складывающихся обстоятельств государство приняло решение отказаться от данного пункта в законе.

    Причиной данного отказа послужили следующие факторы:

  • состоятельные граждане – основной источник выгоды для государства в данной системе, они начали переводить свое имущество в оффшор, чтобы избежать потерь в связи с налогообложением наследства
  • для рядовых граждан такой налог становился долгосрочной проблемой и источником тяжелых финансовых обязательств перед государственной системой после наследования имущества.
  • Пересмотренные нормы заставили законодательную власть в 2005 году подписать закон 78-ФЗ. Он отменил налоговые пошлины на любое переходящее наследственным путем имущество. Таким образом, ранее наследство подлежало налогообложению, а сейчас такого требования больше не выставляется.

    Данная норма в законную силу вступила с первого дня 2006 года и действует до нынешнего момента. Физическое лицо, получившее имущество в наследство, может сразу же начать им распоряжаться без предварительного визита в налоговую.

    Исключения в законе о наследовании в 2016-2017 году

    Изложенный выше закон действует для всех физических лиц, за исключением:

  • наследников умершего автора каких-либо произведений в области искусства, науки или литературы, получающих в наследство права на данное произведение и связанные с ним гонорары
  • наследников умершего автора какого-либо изобретения или открытия, получающих в наследство право на гонорары с данного изобретения или открытия.
  • Попадающие в эти категории граждане смогут получить наследство согласно закону, касающемуся авторских прав.

    Государственная пошлина

    Несмотря на отсутствие налога на наследство в современной законодательной базе, системой предусмотрена так называемая «государственная пошлина». Это понятие подразумевает уплату, которую обязан внести наследник во время процедуры подтверждения права на наследство. Она насчитывается за получение свидетельства, подтверждающего его права как наследника. Рассчитывается сумма этой пошлины соответственно статье НК 333.24, пункта 22:

    1. Лица-наследники, имеющие первую и вторую степень родства с умершим, от стоимости получаемого в порядке наследования имущества должны выплатить государству 0,3%, но сумма эта не должна превышать 100 тысяч рублей РФ.
    2. Для лиц-наследников, обладающих третьей и последующими степенями родства, сумма уплаты госпошлины составит уже 0,6% от общей оценочной стоимости получаемого наследства. Но сумма не должна превысить миллиона российских рублей.

    Уплате такой государственной пошлины подвергается получаемое наследственным путем имущество любого характера. Недвижимое и движимое, денежное, коммерческое. Размер данной пошлины относительно конкретной ситуации устанавливает инспекция местной налоговой инспекции.

    Продажа наследства

    Когда наследник продает полученное в наследство имущество, к процедуре применяется стандартная схема налогообложения на получение дохода физическим лицом. То есть он обязан уплатить в казну проценты, предусмотренные уже другим законом.

    Налог на наследство по закону

    Наследство переходит к наследникам, определенным завещанием или законом РФ. Независимо от основания получения наследства, наследнику придется понести некоторые расходы в процессе его оформления.

    Наследство по закону налог на недвижимость

    Что именно входи в перечень расходов? Когда и сколько придется заплатить?

    Налог при вступлении в наследство по закону

    Наследники всегда беспокоятся по поводу размеров затрат на оформление наследства. Кроме того, их интересует размер налога, который нужно уплачивать в пользу государства за его получение.

    В РФ действует Налоговый кодекс, который и определяет правила выплаты налогов и сборов. Согласно этому документу налог на наследство не уплачивается в подавляющем большинстве случаев. Самые популярные виды наследственного имущества переходят к наследникам без каких-либо налоговых расходов.

    Налог на наследство упразднен с 1 января 2006 года.

    Однако некоторые виды наследства все-таки подлежат обязательному декларированию и, следовательно, уплате соответствующего налога.

    К таким в соответствии с НК РФ относятся:

  • денежные средства, которые были получены автором литературного труда
  • суммы, полученные в качестве вознаграждения за научную работу
  • денежные суммы за совершение изобретения, создание уникального промышленного образца.
  • Наследник, получивший такое наследство, обязан уплатить государству налог. Исчисляется он от общей суммы полученного наследства указанного вида в размере 13%.

    Таким образом, налог на недвижимость при вступлении в наследство, также как и на автомобиль, вклад и многие другие виды имущества, не уплачивается. Исключение составляют виды наследства, прямо указанные в НК РФ.

    Налог с продажи наследственного имущества

    Если наследник решил не оставлять в собственности наследственное имущество, а продать его, налог заплатить придется. Это положение обязательно, если купля-продажа происходит в течение 3 лет с момента получения наследства.

    Размер налога составляет 13% от стоимости имущества.

    Понятно, что под налогооблагаемую категорию попадает, прежде всего, недвижимость. Именно она в наследственной массе практически всегда представляет особую ценность.

    Наследство по закону налог на недвижимость

    Наследнику не стоит забывать о том, что он имеет право на налоговый вычет в случае уплаты налога.

    Госпошлина за наследство по закону

    Освобождение от налога не означает полное отсутствие расходов по оформлению наследства. В России обязательным платежом за вступление в права наследования выступает государственная пошлина. Если быть точнее, она уплачивается за совершение нотариусом нотариальных действий, а именно – выдачу свидетельства о праве на наследство.

    ВНИМАНИЕ! Обязательность выплаты государственной пошлины зафиксирована в НК РФ.

    Сколько именно придется заплатить наследнику, сказать нельзя. Для расчета ее размера необходимо знать два показателя:

  • стоимость имущества, которое получает по наследству данный наследник. Стоимость принимается та, которая указана в оценке, действительной на день смерти наследодателя
  • наличие и степень родственной связи между наследником и наследодателем.
  • Итак, сколько придется заплатить наследнику с учетом приведенных критериев:

  • 0,3% от оценочной суммы имущества, получаемого наследником. Ставка действительна для наследников, которые приходятся умершему родственниками, расположенными на первой или второй очереди. Общий размер пошлины в этом случае не превышает 100 тысяч рублей
  • 0,6% от оценочной стоимости наследуемого имущества. Приведенная ставка уплачивается остальными родственниками и всеми другими наследниками, однако, максимальный размер пошлины – 1 миллион рублей.
  • При наследовании по закону ставка может быть различной, так как в зависимости от ситуации наследуют родственники различного порядка.

    Некоторые категории граждан освобождаются от уплаты государственной пошлины.

    Таким образом, наследник платит государственную пошлину за получение документов, подтверждающих права на наследство. Налог же, скорее всего, уплачиваться им не будет. Однако общая сумма расходов по оформлению наследства может складываться из различных платежей.

    Поделитесь статьёй с друзьями:

    Размеры налога на наследство в 2016 году

    До 2006 года на территории Российской Федерации имущество, полученное в наследство, подлежало налогообложению, однако с января 2006 года конкретный налог на наследство, равно как и дарение, был отменен. Несмотря на это, обязанность оплаты получаемого в дар имущества осталась, только сейчас она определяется в соответствии со ставкой налога на доход физического лица.

    [caption id="attachment_8099" align="alignright" width="300"]Наследство по закону налог на недвижимость Налог на наследство квартиры по завещанию в 2016[/caption]

    В действующей редакции Налогового кодекса Российской Федерации наследство не облагается налогом, в силу прямого указания налогообложению не подлежит доход в натуральной или денежной форме, который был получен физическими лицами в результате наследования. Исключением является вознаграждение, которое выплачивается наследникам автором произведений литературы, искусства, науки, а также изобретений, открытий и промышленных образцов.

    Налог на наследование квартиры в 2016 году

    В отличие от дарения, наследство не облагается налогом, даже если обе стороны не являются родственниками, то есть при наследовании не имеет значения ни степень родства, ни объект наследования, подтверждением этого является письмо Минфина № 03-05-06-03/96 от 13.12.2011. В данном письме задается вопрос: «подлежит ли налогообложению наследственное имущество, которое было получено физическим лицом, гражданином РФ от дяди, проживавшего за пределами РФ?». Напомним, что дядя не является близким родственником и в случае с дарением, имущество бы подлежало налогообложению в соответствии со ставкой на доход физического лица.

    В своем ответе Минфин пояснил, что согласно Федеральному закону № 78-ФЗ от 01.07.2005 года «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» налог на имущество, полученное в порядке наследование с 01 января 2006 года, отменен, также был цитирован подпункт 18 пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Следовательно, Министерством финансов РФ было подтверждено, что какие-либо ограничения по наследованию имущества отсутствуют, и степень родства не влияет на обязанность в уплате налогов за него.

    Если же говорить о наследовании в качестве дарения, то здесь существуют ограничения, так, одаряемый, не являющийся близким родственником дарителю, обязан оплатить налог на доход по ставке 13%. От налога на дарение освобождаются лишь близкие родственники – родители, дети, супруги, братья, сестры, внуки, бабушки и дедушки.

    Вернувшись к наследству, стоит отметить, что некоторые затраты наследнику все же понести придется. Необходимой тратой является оплата государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследование, где размер напрямую зависит от степени родства:

    - наследники первой очереди и второй платят 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100тыс. рублей

    - наследники всех других степень родства платят 0,6%, но не более одного миллиона рублей.

    Источники:
    consultant-jur.ru, molodsemja.ru, pravonanasledstvo.ru, mosadvokat.org

    Следующие:




    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения


    Вас может заинтересовать

    Популярное

    О нас О нас

    ( Читали 107)