Госпошлина в суд за вступление в наследство по закону

Как рассчитывается госпошлина на наследство в 2017 году

Вступление в наследство по завещанию или по закону требует от граждан соблюдения ряда юридических формальностей, одной из которых является оплата государственной пошлины. В зависимости от того, кто является наследником и какова оценочная стоимость всего имущества наследодателя, госпошлина на наследство в 2017 году может составлять от нескольких сотен до нескольких десятков и даже сотен тысяч рублей.

Как правило, значительную часть наследства составляет объект недвижимости, находившийся во владении скончавшегося родственника. Иногда родственникам достаётся несколько квартир или домов, но в большинстве случаев речь идёт лишь об одной квартире, в которой и проживал сам наследодатель. Госпошлина при вступлении в наследство на квартиру рассчитывается в таких ситуациях достаточно просто:


Госпошлина в суд за вступление в наследство по закону

  • 0,3% от оценочной стоимости имущества — для наследников первой и второй очереди
  • 0,6% — для других граждан.
  • Согласно ст.333.24 НК РФ, родные и близкие, которые проживали на одной жилплощади с наследодателем, освобождаются от уплаты пошлины при наследовании. Кроме того, от оплаты обязательного платежа освобождены также несовершеннолетние и недееспособные наследники, имеющие попечителя, а также члены семьи гражданина, погибшего при исполнении государственных или общественных обязанностей.

    Получение наследства в виде банковского вклада или иной денежной суммы исключается из общей наследственной массы, оценка которой является основой для подсчета суммы госпошлины. Таким образом, учитывая то, что процедура оформления прав на наследуемое имущество чаще всего происходит именно родственниками первой или второй очереди — госпошлина при вступлении в наследство в большинстве случае не платится.

    Как по закону должно происходить вступление в наследство

    Как происходит оценка стоимости переданной в наследство квартиры


    Чтобы пошлина за вступление в наследство точно отвечала требованиям, и родственникам покойного не пришлось требовать в судебном порядке возврата излишне уплаченной суммы, оценка стоимости имущества должна быть проведена независимым оценщиком, имеющим государственную лицензию. В то же время, если кадастровая стоимость квартиры заметно ниже, чем рыночная — имеет смысл использовать для уплаты госпошлины именно эту сумму.

    Закон в виде ст.333.25 НК РФ допускает как рыночную, так и кадастровую, а также инвентаризационную оценку имущества.

    Если учесть, что рыночная стоимость некоторых квартир за последнее лето в рублях существенно выросла — гораздо выгоднее указывать в заявлении на наследство цену объекта недвижимости, исходя из его кадастровой стоимости. Это позволит гражданам избежать лишних трат. Если же рыночная цена квартиры за последние годы упала — тогда применяется обратная норма, допускающая использование при оплате пошлины кадастровую оценку.

    Стоит учесть, что оформление имущества в наследство по закону гораздо более выгодно делать в государственных нотариальных конторах. Это объясняется тем, что в ст.333.25 указано о 1,5-кратном коэффициенте оплаты действий частных нотариусов по сравнению с государственными конторами.

    Что необходимо учесть при оплате пошлины за наследство

    Гражданин, наследующий имущество скончавшегося родственника или близкого человека, перед тем, как подавать документы на выдачу нотариального свидетельства, должен принять во внимание ряд условий, соблюдение которых позволит вступить в права наследника не только быстрее, но и на значительно более выгодных условиях. К таким условиям следует отнести:

    1. Госпошлина при оформлении наследства по завещанию и по закону не отличается по сумме, а зависит лишь от степени родства наследника с наследодателем.
    2. Нотариус (в том числе частный) не может лично устанавливать размер пошлины за право оформить наследство — она устанавливаются государством, а тарифы за выполнение услуг по оформлению документов утверждаются местной нотариальной палатой.
    3. Оценка стоимости квартиры или иного имущества (исключая земельный участок) должна происходить лицензированными оценщиками.
    4. Госпошлина не оплачивается отдельными категориями наследников, исходя из проживания на одной жилплощади с наследодателем или другими условиями, изложенными в ст.333.24 НК РФ.
    5. Если наследник желает доверить нотариусу охрану имущества наследодателя до получения нотариального свидетельства — пошлина за такую услугу составляет 600 рублей.
    6. Пошлина за удостоверение подписи оплачивается в размере 100 рублей.

    Также стоит учесть, что при наличии нескольких наследников, каждый из них оплачивает услуги нотариуса отдельно.

    Расчет госпошлины при пропуске срока вступления в наследство

    Госпошлина в суд за вступление в наследство по закону

    Бесплатная юридическая поддержка по телефону:

    8 (800) 775-65-04 (звонок бесплатен)


    Пропущенный срок оформления наследства — не такая уж и редкость. Различные жизненные обстоятельства могут внести свои коррективы, делая невозможным вступление в права полноценного наследника в течении установленного законом полугодового срока. Что же делать в подобных ситуациях?

    Если по каким-либо причинам гражданин не смог вовремя подать документы на вступление в наследство — процедура наследования проходит через суд.

    Соответственно, размер госпошлины определяется без учета нотариальных действий и по совершенно другой ставке.

    В случае если истец подаёт заявление имущественного характера с просьбой о восстановлении права на вступление в наследство — расчет пошлины проходит по прогрессивной шкале. Учитывая, что чаще всего объектом наследования является недвижимость, стоимость которой превышает максимальный указанный размер в ст.333.19 НК РФ — 1 миллион рублей, ставка госпошлины при этом лишь ненамного отличается от ставки за нотариальное оформление наследства, что составляет 13200 рублей + 0,5% от цены иска.

    Как происходит вступление в наследство после смерти по завещанию

    Если же размер наследуемого имущества превышает 200 тысяч рублей, но менее одного миллиона рублей — наследнику придётся уплатить 5200 рублей + 1% от цены иска.

    Внимание! В связи с правками в законодательство, юридическая информация в данной статье могла потерять актуальность!

    Наш юрист бесплатно проконсультирует Вас - задайте вопрос в форме ниже:

    Город не указан

    Добрый день! Кем Вы являетесь по отношению к умершему?

    «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп. вступ. в силу с 01.10.2016)

    НК РФ Статья 333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий

    1. За совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор и (или) должностными лицами органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и (или) законодательными актами субъектов Российской Федерации на совершение нотариальных действий, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
    22) за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:
    детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя — 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей
    другим наследникам — 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей
    23) за принятие мер по охране наследства — 600 рублей
    24) за совершение протеста векселя в неплатеже, неакцепте и недатировании акцепта и за удостоверение неоплаты чека — 1 процент неоплаченной суммы, но не более 20 000 рублей
    25) за выдачу дубликатов документов, хранящихся в делах государственных нотариальных контор, органов исполнительной власти, — 100 рублей
    26) за совершение прочих нотариальных действий, для которых законодательством Российской Федерации предусмотрена обязательная нотариальная форма, — 100 рублей.
    2. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статьи 333.25 настоящего Кодекса.

    21 Октября 2016, 18:32

    Уточнение клиента

    Я родная сестра.

    21 Октября 2016, 18:35

    Есть вопрос к юристу?

    Город не указан

    Значит расчет такой 400000 х 0,3% = 1200 это госпошлина, а остальная сумма это скорее всего ПТХ (правовая и техническая работа). Попросите у нотариуса полный расчет с обоснованием сумм.

    21 Октября 2016, 18:37

    Уточнение клиента

    Спасибо большое за ответ,Надежда. Но неужели ПТХ -это так дорого? Если можете написать ответьте пожалуйста, что сюда входит.

    21 Октября 2016, 18:40

    Город не указан

    Это прерогатива нотариуса, зависит от конкретного региона, Вам нужно попросить отчет, тогда станет понятно, а сама госпошлина 1200 рублей, если только квартиру оформляете и больше ничего.

    21 Октября 2016, 18:42

    Уточнение клиента

    Да. только квартиру.

    21 Октября 2016, 18:46

    Город не указан

    Спасибо большое за ответ, Надежда. Но неужели ПТХ -это так дорого? Если можете написать ответьте пожалуйста, что сюда входит.
    Надежда

    В ПТХ входит техническая работа — составление документа, распечатка и прочее.

    21 Октября 2016, 18:46

    Уточнение клиента

    21 Октября 2016, 18:56

    Город не указан

    Пожалуйста, обращайтесь, если будут вопросы! Удачи Вам!

    21 Октября 2016, 19:07

    Уточнение клиента

    Здравствуйте,Надежда. Это опять я к Вам. Подскажите. пожалуйста, когда оформляют наследство по истечении 6месяцев. какие документы нужны? И самый главный вопрос копии или оригиналы? За ранее спасибо .

    22 Октября 2016, 09:59

    Город не указан

    Добрый день! Вы пропустили срок вступления в наследство? Какая причина этому?

    22 Октября 2016, 10:09

    Уточнение клиента

    Нет. не пропустили. Мы подали документы 6 месяцев назад. 19 октября 2016 года мы пришли. у нас забрали все оригиналы на квартиру ( договор купли продажи, документ право собственности). Это правильно? У нас ничего не осталось теперь на эту квартиру. И нотариус пригласила нас аж на 9 ноября. И ещё ,она забрала доверенность ( тоже оригинал) по которой мы должны все это оформлять. Правильны ли Ее действия? За ранее спасибо.

    22 Октября 2016, 10:20

    Город не указан

    Теперь понятно, просто Вы в вопросе написали, что по истечении 6 месяцев.

    Да, все это правильно, нотариусу нужны оригиналы документов (свидетельство о смерти, договор купли продажи квартиры, свидетельство о праве собственности на квартиру) и доверенность в том числе. Не переживайте, это такой порядок оформления. Нотариус заводит наследственное дело.

    «Методические рекомендации по оформлению наследственных прав» (утв. Правлением ФНП 28.02.2006)Подача заявления наследником непосредственно нотариусу

    22 Октября 2016, 10:34

    Уточнение клиента

    Спасибо Вам огромное. Успокоили.

    22 Октября 2016, 10:35

    Как происходит вступление в наследство в судебном порядке

    Вступление в наследство – само по себе дело затяжное и трудоемкое в большинстве случаев. Если же приходится отстаивать свое право на получение имущества в судебном порядке, то потеря времени и нервов практически неизбежна. Тем не менее, в некоторых случаях иного выхода просто не будет.

    В каких случаях необходимо обращаться с иском

    Наследник, желающий вступить в свои права, обязан подать соответствующее заявление в нотариат. Если по какой-либо причине он этого не сделал ( пропустил сроки или не имел возможности из-за наследственных споров ), восстанавливать требование придется в суде. Ниже перечислены самые распространенные причины возникновения такой необходимости.

    Отказ нотариуса

    Нотариат правомочен выдавать свидетельство о вступлении в наследство. Он же может отказать в его выдаче по различным законным основаниям.

    Однако наследник имеет полное право обратиться в суд с требованием признать такие действия незаконными, если, по его мнению, основания, принятые нотариусом, являются необоснованными.

    Пропущен срок

    Срок, в течение которого можно обратиться к нотариусу с заявлением о принятии наследства – равен шести месяцам с момента смерти наследодателя, он установлен законодательно.

    В случае пропуска указанного времени, наследнику придется предъявлять свои требования через суд.

    Для положительного решения придется доказать уважительность пропуска. Общий срок исковой давности по делам с таким имуществом – 3 года.

    Госпошлина в суд за вступление в наследство по закону

    Споры

    Имущество делится по закону. либо по завещанию. соответственно, в равных или указанных долях. Тем не менее, не исключена вероятность несогласия одного или нескольких наследников с тем, что им причитается.

    Такие лица могут оспорить право на свою долю в судебном порядке.

    Для наследования по закону учитываются:

  • степень родства, отношения
  • совместное проживание и/или ведение хозяйства
  • возможные неправомерные действия по отношению к наследодателю.
  • Для наследования по завещанию учитывается наличие наследников, имеющих право на обязательную долю ( несовершеннолетним, нетрудоспособным детям, родителям, супругам, иждивенцам ).

    Госпошлина в суд за вступление в наследство по закону Предусмотрено ли продление срока для вступления в наследство? Ответ представлен в статье «Возможно ли восстановление срока принятия наследства ».

    Какие существуют очереди наследников можно узнать тут .

    Доказательство принятия по факту

    Принятие наследства по факту – особый способ вступление в права наследника. Он заключается в целевом использовании и сохранении имущества. Например, сын наследодателя, который проживал с ним совместно, продолжает жить в квартире, поддерживать ее в пригодном состоянии и оплачивать коммунальные услуги.

    Несмотря на совершенное фактическое принятие, регистрация в нотариате остается обязательным действием, и если отведенный шестимесячный срок был пропущен, остается только идти в судебные органы.

    В суде необходимо доказать фактическое принятие, например, предоставить квитанции об оплате счетов.

    Госпошлина в суд за вступление в наследство по закону

    Недостойные родственники

    Одна из причин судебного перераспределения долей наследуемого имущества – признание лица недостойным наследником. Таким может быть признано только лицо, совершившее определенные действия/бездействие:

    1. Любые действия, умышлено направленные на причинение повреждений или смерти наследодателю, равно другим наследникам.
    2. Изменение доли в наследстве без законных оснований, нанесение ущерба другим наследникам.
    3. Сокрытие всего или части имущества, к этому же относятся умышленные действия, направленные на оставление наследников в неведении о таком имуществе, равно об их праве на вступление в наследство .
    4. Невыполнение своих обязательств по отношению к умершему. В том числе это относится к матери и отцу, если они лишены родительских прав.

    Признать лицо недостойным наследником может только суд, опираясь на предоставленные доказательства со стороны заявителя.

    Госпошлина в суд за вступление в наследство по закону

    Госпошлина в суд за вступление в наследство по закону

    Сомнительное завещание

    Последняя воля умершего, выраженная в завещании, принимает форму закона. Однако в судебных инстанциях завещание может быть признано недействительным. Причин у такого решения может быть несколько:

  • неправильная форма
  • сомнения в дееспособности завещателя
  • подозрение на давление, шантаж, написание завещание под угрозами.
  • В этих и некоторых других случаях содержание завещание может оспорено в части или полностью.

    Госпошлина в суд за вступление в наследство по закону

    Госпошлина в суд за вступление в наследство по закону

    Кто может обратиться

    Подать заявление в суд с требованием о восстановлении своего права на наследство могут родственники умершего, являющиеся наследниками по закону ( в порядке очередности, указанной в законе ).

    Такое же право есть у лиц, имеющих обязательную долю и лиц, указанных в действительном завещании, в качестве наследников.

    В какую инстанцию подать заявление

    Законом установлено два варианта места подачи заявления:

    1. По месту нахождения имущества. Если наследуются объекты, расположенные в разной территориальной юрисдикции ( например, в разных субъектах РФ ), можно обратиться в любой из расположенных там судов.
    2. По месту проживания ответчика. Данное правило является общим для дел, вытекающих из наследственных правоотношений, в которых есть стороны – истец и ответчик.

    Нужен ли адвокат

    Каждый волен защищать свои интересы самостоятельно. Но дела, связанные с наследством, требуют серьезной доказательной базы. Для отстаивания своих прав по таким делам нужно в совершенстве знать законодательство в этой сфере и уметь решать самые сложные дела на практике.

    Соответственно, обращение к адвокату выглядит достаточно целесообразным.

    Расценки за услуги защитника устанавливаются индивидуально, но такой шаг поможет сэкономить немало сил и времени, а также значительно увеличит шансы на успех в любом судебном деле.

    Какие нужны документы для вступления в наследство через суд

    Подготовка всех бумаг – важный процесс при обращении в суд по наследственным делам. Для того чтобы избежать проволочек и неточностей, следует проконсультироваться с юристом.

    Основные документы, подаваемые в суд:

  • заявление
  • документ, удостоверяющий личность ( паспорт )
  • доверенность. если таковая необходима
  • квитанция об оплате госпошлины.
  • Другие документы связаны с доказательством своего требования, каждый из них может понадобиться в определенном случае:

  • при пропуске срока – документы, подтверждающие уважительность этого ( справка с работы, из больницы, иные документы )
  • доказательства родства – свидетельства о рождении, регистрации брака, решения суда
  • доказательства права по завещанию – действующее завещание
  • документы, официально подтверждающие право собственности наследодателя на имущество
  • квитанции, выписки и иные документы, доказывающие фактическое принятие наследства.
  • Госпошлина в суд за вступление в наследство по закону

    Госпошлина в суд за вступление в наследство по закону

    Госпошлина в суд за вступление в наследство по закону

    Госпошлина

    Госпошлина. уплачиваемая за подачу заявления, зависит от исковой суммы:

  • до 20 000 ( двадцати тысяч ) рублей – 4%, но плата не может быть менее 400 рублей
  • до 100 000 ( ста тысяч ) рублей – 800 рублей + 3% от суммы, превышающей 20 т. р.
  • до 200 000 ( двухсот тысяч ) рублей – 3200 рублей, дополнительно 2% от суммы, свыше 100 т. р.
  • до 1 000 000 ( одного миллиона ) рублей – 5200 рублей и 1% от суммы, которая превышает 200 т. р.
  • свыше 2 000 000 ( двух миллионов ) рублей – 13200 рублей + 0,5% от суммы, сверх 1 000 т. р. ( процентная ставка не может быть более 60 000 рублей ).
  • Общий алгоритм действий

    Подготовив всю документальную и доказательную часть, уточнив свои собственные права на открывшееся наследство, можно приступать к действиям, направленным на получение причитающегося имущества.

    Если суть дела в пропуске шестимесячного срока по уважительной причине ( и этому есть доказательство ), а других наследников нет, суд без особых проблем вынесет решение в вашу пользу. В остальных случаях рекомендуется нанять профессионального юриста.

    Нарушение наследственных прав может привести к материальному ущербу, в судебном порядке можно потребовать возмещения такого ущерба.

    Многие дела о наследстве могут быть очень длительными. Для лучшего сохранения имущества ( если нет фактического вступления ) следует требовать наложения ареста до окончания рассмотрения дела и вынесения решения.

    Госпошлина в суд за вступление в наследство по закону Планируете продать унаследованное жилье? Как это сделать, читайте в статье «Как осуществляется продажа квартиры, полученной по наследству ».

    О причинах и последствиях отказа от наследства можно узнать тут .

    Некоторые особенности

    1. Если наследодатель умер, не успев оформить право собственности на себя, включить такое имущество в общую массу может только суд. Речь идет только об официально приобретенном имуществе.
    2. Любая неточность в требованиях и даже в документах может привести к отказу всего или части иска. Особенно это относится к мотивировке требования.
    3. Если судом было вынесено решение об отказе в исковом требовании, наследник всегда имеет право подать апелляцию. Рекомендуется учитывать предыдущие ошибки, нанять более квалифицированного юриста и подготовить доказательную базу.

    Какие законы отвечают

    Как важное юридическое действие, вступление в наследство через суд регулируется исключительно в правовом поле.

    Законы, регулирующие процесс:

    1. Гражданский Кодекс РФ ( регламентирует наследственное право в 5 разделе ).
    2. Гражданско-процессуальный кодекс РФ, в котором указаны действия суда.
    3. Налоговый кодекс РФ, определяющий размеры государственных пошлин.

    Вступление в наследство через суд

    Защитить свои наследственные права можно через суд. И такая практика не редкость, ведь спорных ситуаций, особенно при распределении наследства, возникает немало. О том, как вступить в наследство через суд, читайте в нашем материале.

    Когда не обойтись без суда?

    Миновать судебные разбирательства не получится, если.

    * наследники конфликтуют друг с другом из-за наследства

    * наследник вступил в наследство по факту, но ему осталось подтвердить своё право через суд

    * есть повод признать наследников недостойными

    * потенциальный обладатель наследства не вступил в права в течение полугода со дня смерти наследодателя

    * завещание признано недействительным или спорным

    * наследник потерял документы, которые подтверждают его родство с умершим

    * наследодатель не успел зарегистрировать имеющееся имущество как собственность пока был жив.

    Разумеется, мы коснулись только некоторых случаев. Подробнее о некоторых из них говорим дальше.

    5 Распространённых ситуаций

    1 . Один из самых частых поводов — это спор наследников. Наследники могут взбунтоваться, если их не устраивают доли, указанные в завещании или положенные им по закону. И они имеют на это право. Если имеет место наследование без завещания, в суде учитываются совместное проживание с наследодателем, их отношения. Если есть завещание, суд ориентируется также на членов семьи, которым гарантирована обязательная доля (нетрудоспособные родители, дети и супруг).

    2 . Второй значимый повод пойти в суд — принять наследство не только фактически, но и юридически. То есть кроме обращения к нотариусу, подачи заявления о вступлении в наследство, сбора документов, оплаты госпошлины и получения свидетельства наследник должен быть владельцем наследства. Таковым он считается, если управляет наследственным имуществом, оплачивает его содержание или обеспечивает сохранность. Сюда же относятся оплата долгов наследодателя и принятие денег от его должников. Причём фактически вступить в наследство необходимо не позже шести месяцев со дня его открытия. После фактического происходит юридическое принятие имущества (как раз через суд). Чтобы сделать это, понадобятся: иск с квитанциями об оплате, расписками, чеками и договорами (например, как подтверждение трат на ремонт дома, оплаты ЖКХ и так далее).

    3 . Что касается недостойных наследников, признание их такими происходит в суде. Если наследник пытался убить других претендентов на имущество или самого наследника, либо пытался незаконно увеличить свою долю, не говорил другим наследникам об открывшемся наследстве или другом имуществе, а также протестовал против воли завещателя, можно смело идти в суд с доказательствами (документы, аудио и видеозаписи, показания третьих лиц и прочее). В группу недостойных входят ко всему прочему родители без прав воспитания своих детей и наследники, не содержавшие наследодателя (если у них была такая обязанность).

    4 . Повод номер четыре для обращения в суд — это пропуск времени, когда можно принять наследство. На собирание всех бумаг, получение свидетельства и закрепление своих прав на наследство в законе даётся полгода, начиная с дня смерти наследодателя. Чтобы продлить срок, придётся доказать суду, что причина пропуска дат была уважительной. Примечательно, что сделать это нужно также не позже шести месяцев с момента истечения первого срока. Главная сложность здесь — договориться с другими наследниками о дележе имущества по второму кругу.

    5 . Через суд оспаривают завещания (или признают их не имеющими законной силы). Обычно последнюю волю завещателя исполняют, но если документ составлен неверно, либо был написан под каким-то воздействием, его аннулируют.

    Иск

    В правильном иске указано название суда, его адрес. В заявлении обязательны паспортные и контактные данные истца, плюс ответчика. Важна информация о наследодателе, начиная с Ф.И.О. заканчивая последним адресом проживания. Оценка имущества или его доли, а также информация о праве на наследство (прикладывается к иску в виде свидетельства о браке и других бумаг, подтверждающих родственную связь) — всё это тоже прописывается. Требуется написать о наследовании (по очереди иди завещанию), внести сведения о других наследниках, о наследстве, изложить обстоятельства, по которым обратились в суд. Без ссылок на номы закона, исковых требований, перечня документов, даты и подписи тоже не обойтись. Пакет документов подготавливается для всех участников процесса. Подать иск можно в суд по месту нахождения наследства или ответчика.

    Стоимость

    Чтобы вступить в наследство, необходимо внести госпошлину, которую определяют по цене имущества, вокруг которого ведутся споры. Вычислить стоимость наследства помогут в специальных организациях. Если называть цифры ориентировочно, получится, что при стоимости иска до 20 000 рублей пошлина составит 4% от его суммы (но минимум 400 рублей). Если дело касается сумм до 100 000, заплатить предстоит 3% от суммы, которая больше 20 000 и плюс 800 рублей. 3 200 плюс два процента от суммы сверх ста тысяч — это взнос для иска, оценённого до 200 000 рублей. Если иск оценили почти в миллион рублей, пошлина равна одному проценту от более чем 200 000 и плюс 5 200.

    Источники:
    imeetepravo.com, pravoved.ru, sudguru.ru, m.doorinworld.ru

    Следующие:




    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения


    Вас может заинтересовать

    Популярное

    О нас О нас

    ( Читали 31)